Naudas plūsmas pārskats ir viens no četriem galvenajiem finanšu pārskatiem, ko uzņēmumi parasti sagatavo pārskata perioda beigās (citi pārskati: bilance, peļņas un zaudējumu aprēķins un nesadalītās peļņas pārskats). Naudas plūsmas pārskats sniedz precīzu priekšstatu par naudas ieņēmumu summu, skaidras naudas izmaksām un naudas atlikuma izmaiņām uz vienu gadu. Šis pārskats ir sagatavots, aprēķinot izmaiņas naudas līdzekļu atlikumos no pamatdarbības, ieguldījumiem un aizdevumu izņemšanas/maksājumiem. Naudas atlikuma palielinājums vai samazinājums uz vienu gadu tiks pievienots pagājušā gada beigu naudas atlikumam, lai aprēķinātu naudas un naudas ekvivalentu beigu atlikumu gada beigās.
Solis
1. daļa no 4: Naudas sākuma atlikuma un naudas ekvivalentu aprēķināšana
1. solis. Nosakiet iepriekšējā perioda beigu naudas atlikumu
Ja uzņēmums ir sagatavojis naudas plūsmas pārskatu par iepriekšējo periodu, jūs varat iegūt naudas atlikumu, izmantojot šo pārskatu. Ja nē, jums tas būs jāaprēķina pašam, izmantojot informāciju par naudas atlikumu pagājušā gada bilancē. Saskaitiet naudas un naudas ekvivalenta atlikumus, kurus viena gada laikā var pārvērst naudā. Naudas ekvivalentus veido naudas tirgus vērtspapīri, termiņnoguldījumi un uzkrājumi banku kontos.
2. solis. Saskaitiet naudas un naudas ekvivalenta atlikumus
Bilancē meklējiet naudu un tās ekvivalentus. Piemēram, pagājušā gada beigās uzņēmumam bija naudas atlikums 800 000 Rp skaidrā naudā. Turklāt ir naudas tirgus vērtspapīri 2 500 000 Rp, termiņnoguldījumi 1 500 000 Rp un uzkrājumi banku kontos 1 200 000 Rp.
- Pievienojiet tos visus kopā, lai noteiktu pagājušā gada beigu naudas atlikumu.
- 800 000 Rp (skaidrā naudā) + Rp 2 500 000 (naudas tirgus vērtspapīri) + 1500 000 Rp (depozīts) + 1 200 000 Rp (uzkrājumi) = Rp6 000 000 (pagājušā gada beigu naudas atlikums).
3. solis. Nosakiet tekošā gada naudas atlikumu
Atlikums pagājušā gada beigās būs kārtējā gada sākuma bilance. Izmantojot iepriekš minēto piemēru, atlikums pagājušā gada beigās bija 6 000 000 Rp. Tātad šis skaitlis ir kārtējā gada sākuma bilance.
Naudas un naudas ekvivalentu sākuma atlikums gadā ir 6 000 000 Rp
2. daļa no 4: Naudas summas aprēķināšana no pamatdarbības
1. solis. Sagatavojiet tīro ienākumu skaitli
Neto ienākumi ir kopējie ieņēmumi pēc izdevumu, nolietojuma, amortizācijas un nodokļu atskaitīšanas. Tā ir uzņēmuma peļņa uz vienu gadu vai nauda, kas paliek pēc visu izdevumu apmaksas. Šo skaitli varat redzēt peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Izmantojot iepriekš minēto piemēru, uzņēmuma neto ienākumi pārskatā ir USD 8 000 000
2. solis. Aprēķiniet nolietojumu un amortizāciju
Nolietojuma un amortizācijas izmaksas ir bezskaidras naudas izmaksas, kas laika gaitā samazina aktīva vērtību. Nolietojuma un amortizācijas izmaksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz aktīva izmaksām un ekonomisko kalpošanas laiku. Tomēr šīs izmaksas ir jāpieskaita naudas atlikumam, jo nav skaidras naudas izmaksas darījumu.
Turpinot iepriekš minēto piemēru, uzņēmuma nolietojuma un amortizācijas izmaksas tiek uzrādītas 4 000 000 NV apmērā. Tādējādi naudas atlikumam jāpievieno 4000 ASV dolāru
3. solis. Aprēķiniet kreditoru un debitoru parādus
Parāds ir nauda, kas uzņēmumam jāsamaksā kreditoriem. Debitoru parādi ir uzņēmuma nauda, ko parādnieki aizņēmās, lai iegādātos preces vai pakalpojumus. Peļņas vai zaudējumu aprēķinā debitoru parādu un debitoru parādu uzkrājumi tiek ierakstīti darījuma laikā neatkarīgi no tā, vai nauda ir samaksāta vai saņemta. Tātad, veidojot naudas plūsmas pārskatu, jāņem vērā bezskaidras naudas darījumu uzkrāšanās.
- Debitoru parādu atlikums pagājušā gada beigās ir debitoru parādu atlikums šā gada sākumā. Piemēram, debitoru parādu sākuma atlikums ir 6 000 USD. Gada beigās debitoru parādu atlikums kļuva par 8 000 000 Rp vai gada laikā palielinājās par 2 000 000 Rp. Debitoru parādi ir reģistrēti kā uzņēmuma ienākumi pārdošanas darījuma brīdī, bet vēl nav saņemti naudā.
- Tāpēc debitoru parādu pieaugums pašreizējā periodā norāda, ka uzņēmums ir izmantojis līdzekļus no skaidras naudas pārdošanas darījumu finansēšanai, tāpēc šis debitoru parādu pieaugums ir jāatskaita no naudas atlikuma. Debitoru parādu atlikuma samazināšanās nozīmē, ka naudas maksājumam jāpievieno maksājumi no klientiem.
- Pamatojoties uz iepriekš minēto piemēru, debitoru parādu atlikums, kas palielinājās par 2 000 000 Rp, ir jāatskaita no naudas atlikuma, jo klients nav noguldījis līdzekļus uzņēmumam.
- Parāda atlikums tiek samazināts par 1 000 000 Rp. Šī summa jāpievieno naudas līdzekļu atlikumam, jo parāda atlikuma pieaugums nenotiek uzņēmuma maksājumu darījumos.
4. solis. Aprēķiniet naudas summu, kas iegūta no pamatdarbības
Sagatavojiet neto ienākumu skaitli, pievienojiet to nolietojumam un amortizācijai, pēc tam atņemiet debitoru un kreditoru parādu uzkrāšanos.
- Rp8 000 000 (tīrie ienākumi) + Rp4 000 000 (nolietojuma un amortizācijas izdevumi) - Rp2 000 000 (debitoru parādu pieaugums) + Rp 1 000 000 (parāda pieaugums) = Rp11 000 000 (naudas atlikums, kas rodas no uzņēmuma pamatdarbības).
- Neto nauda, kas iegūta no uzņēmuma pamatdarbības, ir 11 000 000 Rp.
3. daļa no 4: Naudas plūsmas aprēķināšana no uzņēmuma ieguldījumiem un finansēšanas darbībām
1. solis. Novērtējiet ilgtermiņa kapitālieguldījumus
Ilgtermiņa kapitālieguldījumi ir uzņēmuma līdzekļi, ko izmanto aprīkojuma iegādei, lai ražotu preces vai sniegtu pakalpojumus. Kad uzņēmums pērk aprīkojumu, notiek darījums no viena aktīva (naudas) uz citu aktīvu (aprīkojumu). Tādējādi aprīkojuma iegāde ir skaidras naudas izmantošana. Līdzīgi, ja uzņēmums pārdod iekārtas, starp aktīviem (iekārtām) notiek apmaiņa pret citiem aktīviem (nauda vai debitoru parādi, kas rodas no aprīkojuma pārdošanas). Ja uzņēmums naudas plūsmas pārskata sagatavošanas laikā pērk aprīkojumu par naudu, šie izdevumi ir jāņem vērā.
2. solis. Aprēķiniet finansēšanas darbības ietekmi
Finansēšanas darbības var veikt, atsaucot vai atmaksājot īstermiņa parādu un ilgtermiņa parādu, emitējot un atpērkot akcijas, kā arī izmaksājot dividendes. Šīs darbības var palielināt vai samazināt naudas plūsmu. Izņemot aizdevumus un izsniedzot krājumus, palielināsies naudas atlikums, savukārt parāda atmaksa un dividenžu izmaksa samazinās naudas atlikumu.
3. solis. Veiciet korekcijas ieguldījumu un finansēšanas darījumu dēļ
Samaziniet naudas atlikumus, ja uzņēmums pērk aprīkojumu, atmaksā parādu vai maksā dividendes. Pievienojiet naudas atlikumus, ja uzņēmums emitē akcijas vai izņem jaunus aizdevumus. Pieņemsim, ka šis uzņēmums veic šādus darījumus:
- Nopirka jaunu datoru un uzbūvēja montāžas līniju par 4000 USD, kas bija jāatskaita no naudas atlikuma.
- Izņemiet 500 000 Rp īstermiņa parādu un emitējiet 250 000 Rp akcijas, tādējādi palielinot naudas atlikumu.
- Turklāt uzņēmums atmaksā ilgtermiņa aizdevumus un maksā dividendes 2 000 000 IDR apmērā, kas jāatskaita no naudas atlikuma.
- -Rp4,000,000 (ražošanas līdzekļu iegāde) + Rp500,000 (palielināt parādu) + Rp250,000 (emitēt akcijas) -Rp3,000,000 (atgriezt ilgtermiņa aizdevumu) -Rp2,000,000 (izmaksāt dividendes) = -Rp2,250,000 (samaziniet naudas atlikumus attiecīgajā periodā investīciju un finansēšanas darbību dēļ).
- Naudas atlikuma korekcija ieguldījumu un finansēšanas darbību dēļ ir –8 250 000 Rp.
4. daļa no 4: Naudas beigu atlikuma un naudas ekvivalentu aprēķināšana
1. solis. Nosakiet naudas atlikuma palielinājuma vai samazinājuma summu
Šis solis tiek veikts, lai noskaidrotu, vai tekošā gada laikā naudas atlikums palielinās vai samazinās. Sagatavojiet kopējās naudas plūsmas rādītājus no pamatdarbības un pēc tam pievienojiet tos naudas plūsmas korekcijām no ieguldījumu un finansēšanas darbībām. Gala rezultāts ir naudas līdzekļu atlikuma palielināšanās vai samazināšanās gada laikā.
- Iepriekš minētajā piemērā naudas plūsma no pamatdarbības ir Rp11 000 000.
- Ieguldījumu un finansēšanas darījumu naudas izmaiņas ir –8 250 000 Rp.
- Skaidras naudas atlikuma pieaugums ir Rp11 000 000 - Rp 25050 = Rp2 750 000.
2. solis. Aprēķiniet naudas un naudas ekvivalentu beigu atlikumu
Sagatavojiet pagājušā gada beigu naudas atlikuma numuru un pievienojiet to skaidras naudas pieaugumam/samazinājumam kārtējā gadā. Rezultāts ir naudas un naudas ekvivalenta atlikums gada beigās.
- Mūsu apspriestā uzņēmuma piemērā pagājušā gada beigu naudas atlikums bija 6 000 000 Rp.
- Skaidras naudas pieaugums šogad ir Rp2 750 000.
- Naudas un naudas ekvivalentu beigu atlikums gadā ir 6 000 000 Rp + 2750 000 Rp = 8 750 000 Rp.
3. solis. Izmantojiet naudas plūsmas pārskatu, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli
Naudas plūsmas pārskats novērš uzkrāšanas, nolietojuma un amortizācijas darījumus, tādējādi sniedzot precīzu informāciju par naudas ieplūdēm un aizplūšanu. Šis ziņojums sniedz investoriem skaidru priekšstatu par uzņēmuma rentabilitāti un darbības panākumiem.
- Skaidras naudas atlikuma palielināšanās parasti norāda, ka uzņēmums darbojas efektīvi un ir atbildīgs par ieguldījumu un finansēšanas darbību pārvaldību.
- Naudas līdzekļu atlikuma samazināšanās var liecināt par problēmām uzņēmuma darbībā, investīcijās vai finansēšanā. Turklāt šī informācija ir norāde, ka uzņēmumam ir jāsamazina noteiktas izmaksas, lai uzlabotu savu finansiālo stāvokli.
- Paturiet prātā, ka naudas plūsmas analīze ir tikai neliela daļa no tā, kā saglabāt uzņēmuma finansiālo stāvokli. Naudas atlikuma samazināšanās var notikt lielu ieguldījumu dēļ uzņēmuma attīstībai nākotnē. No otras puses, naudas līdzekļu atlikuma samazināšanās var atspoguļot vadības nolaidību uzņēmuma līdzekļu reinvestēšanā.
