Finanšu pārskats ir dokuments, kas satur informāciju par uzņēmuma vai organizācijas finansiālo stāvokli bilances, ienākumu pārskata un naudas plūsmas pārskata veidā. Finanšu pārskatus parasti pārskata un analizē uzņēmumu vadītāji, direktoru padomes, investori, finanšu analītiķi un valsts amatpersonas. Šis ziņojums ir jāsagatavo un jāizplata savlaicīgi, izmantojot precīzu un skaidru informāciju. Lai gan finanšu pārskatu sagatavošanas process var šķist ļoti sarežģīts, apgūt grāmatvedības procedūras, kas jāzina, lai sagatavotu šos pārskatus, nav pārāk grūti.
Solis
1. daļa no 4: Finanšu pārskatu sagatavošana
1. solis. Nosakiet periodu, kurā tiek sagatavoti finanšu pārskati
Pirms atskaišu sagatavošanas jums jānosaka periods, par kuru tiks sagatavoti finanšu pārskati. Finanšu pārskati parasti tiek sagatavoti reizi ceturksnī un gadā, lai gan ir arī daži uzņēmumi, kas katru mēnesi sagatavo finanšu pārskatus.
- Lai jūs varētu noteikt periodu, par kuru jāziņo, izpētiet dokumentus, kas veido jūsu organizācijas/uzņēmuma veidošanas pamatu, piemēram, statūtus, nolikumu vai organizācijas/uzņēmuma dibināšanas aktu. Šajos dokumentos parasti ir aprakstīts, kad jāsagatavo finanšu pārskati.
- Pajautājiet uzņēmuma vadībai, cik bieži tiek sagatavots katrs ziņojums.
- Ja esat savas organizācijas vadītājs, apsveriet, kad finanšu pārskati jums ir visvairāk nepieciešami, un iestatiet šo datumu kā finanšu pārskatu sagatavošanas datumu.
2. solis. Pārskatiet savu virsgrāmatu
Tālāk jums jāpārliecinās, ka visi finanšu darījumu ieraksti virsgrāmatā tiek atjaunināti un pareizi reģistrēti. Finanšu pārskati lasītājiem nebūs noderīgi, ja vien grāmatvedības departaments datus nav pareizi ierakstījis.
- Piemēram, pārliecinieties, ka visi kreditoru parādi un debitoru parādi ir reģistrēti, pārbaudiet, vai banku saskaņošana ir pabeigta, un pārliecinieties, ka ir reģistrēti visi akciju pirkšanas darījumi un produktu pārdošana.
- Jums jāņem vērā arī visas saistības, kuras, iespējams, nav ierakstītas finanšu pārskatu sagatavošanas dienā. Piemēram, vai uzņēmums ir izmantojis neapmaksātus pakalpojumus? Vai ir kādas nesamaksātas un neizmaksātas darbinieku algas? Tās ir uzkrātās saistības, un tās jāreģistrē finanšu pārskatos.
Solis 3. Apkopojiet nepilnīgu informāciju
Ja esat pārbaudījis virsgrāmatu un joprojām ir nepilnīga informācija, izskatiet saistītos dokumentus, kas jums nepieciešami, lai pārliecinātos, ka finanšu pārskati ir pilnīgi un pareizi.
2. daļa no 4: Bilances sagatavošana
1. solis. Sagatavojiet lapu bilancei
Bilances pārskats sniedz datus par uzņēmuma aktīviem (to, kas tam pieder), saistībām (kas kļūst par parādu) un kapitāla kontiem, piemēram, pamatkapitālu un papildu apmaksātu kapitālu noteiktā datumā. Finanšu pārskatu pirmajā lappusē uzrakstiet “Bilances pārskats”, kam seko organizācijas nosaukums un bilances ziņošanas datums.
Bilances konti tiks ziņoti noteiktos gada datumos. Piemēram, bilanci var sagatavot konkrētā gada 31. decembrī
2. solis. Nosakiet pareizo bilances formātu
Bilancē parasti ir uzskaitīti aktīvi kreisajā pusē, pasīvi un kapitāls labajā pusē. Kā alternatīva ir bilance, kurā uzskaitīti iepriekš minētie aktīvi un apakšā pasīvi/kapitāls.
Solis 3. Uzskaitiet visus sava uzņēmuma aktīvus
Bilances augšdaļā ievietojiet nosaukumu “Aktīvi”, kam seko dažādi uzņēmuma īpašumi.
- Sāciet ar apgrozāmiem līdzekļiem, piemēram, naudu un citiem kontiem, kurus var pārvērst naudā viena gada laikā pēc bilances pārskata datuma. Apgrozāmo līdzekļu pārskata apakšējā rindā ierakstiet nosaukumu “Kopējie apgrozāmie līdzekļi”.
- Pēc tam uzskaitiet visus sava uzņēmuma ilgtermiņa aktīvus. Ilgtermiņa aktīvi tiek definēti kā aktīvi, kas nav skaidras naudas veidā un kurus tuvākajā laikā nevar pārvērst naudā. Piemēram, parāds, īpašums un vērtspapīri ir ilgtermiņa aktīvi. Pamatlīdzekļu pārskata apakšējā rindā ierakstiet nosaukumu “Pamatlīdzekļu kopsumma”.
- Visbeidzot, saskaitiet apgrozāmos un ilgtermiņa aktīvus un ierakstiet šajā rindā virsrakstu “Kopējie aktīvi”.
Solis 4. Pierakstiet uzņēmuma saistības
Nākamā bilances sadaļa ir saistības un pašu kapitāls. Šīs sadaļas bilancē jāieraksta nosaukums “Atbildība un pašu kapitāls”.
- Sāciet, uzskaitot īstermiņa saistības. Īstermiņa saistības ir saistības, kuru termiņš beigsies viena gada laikā un kuras parasti sastāv no kreditoru parādiem, uzkrātajiem parādiem, hipotekārā parāda daļas, kas drīz beigsies, un citiem parādiem. Apakšā ierakstiet “Īstermiņa saistību summa”.
- Pēc tam pierakstiet ilgtermiņa saistības. Ilgtermiņa saistības ir saistības, kas nav atmaksātas viena gada laikā, piemēram, ilgtermiņa parāds un maksājami vērtspapīri. Apakšā ierakstiet “Ilgtermiņa saistību summa”.
- Saskaitiet savas īstermiņa un ilgtermiņa saistības un pasīvu kontu apakšā ievietojiet virsrakstu “Saistību summa”.
5. solis. Uzskaitiet visus kapitāla avotus
Kapitāla daļa bilancē ir zem saistībām, kas parāda uzņēmumam piederošo naudas summu, ja visi aktīvi tiek pārdoti un saistības tiek dzēstas.
Tagad pierakstiet visus kapitāla kontus, piemēram, pamatkapitālu, atpirkto pamatkapitālu un nesadalīto peļņu/(zaudējumus). Kad visi kapitāla konti ir uzskaitīti, pievienojiet tos un kapitāla kontu apakšā norādiet nosaukumu “Kapitāla summa”
6. solis. Saskaitiet saistības un pašu kapitālu
Apvienojiet "Saistību summa" un "Kapitāla summa", pēc tam bilances apakšējā rindā norādiet nosaukumu "Saistību un kapitāla summa".
7. solis. Pārbaudiet summu
Tikko veiktajiem aprēķiniem “Aktīvu kopsumma” un “Kopējās saistības un pašu kapitāls” vajadzētu uzrādīt vienādus skaitļus bilancē. Ja šie divi skaitļi ir vienādi, bilance ir pabeigta un jūs varat sākt gatavot ienākumu pārskatu.
- Akcionāru kapitālam jābūt vienādam ar uzņēmuma kopējiem aktīviem, atskaitot kopējās saistības. Kā paskaidrots iepriekš, šī samazinājuma rezultāts ir naudas summa, kas joprojām pastāv, ja tiek pārdoti visi uzņēmuma aktīvi un visas saistības ir dzēstas. Tātad saistībām un kapitālam jābūt vienādiem ar aktīviem.
- Ja jūsu bilance nav līdzsvarā, vēlreiz pārbaudiet aprēķinus. Iespējams, ir konti, kurus neesat saskaitījis vai esat nepareizā kategorijā. Vēlreiz pārbaudiet katru kolonnu un pārliecinieties, vai visi konti ir ierakstīti pareizajās grupās. Iespējams, ka neesat uzskaitījis vērtīgu aktīvu vai svarīgu saistību.
3. daļa no 4: Peļņas pārskata sagatavošana
1. solis. Sagatavojiet lapu ienākumu pārskatam
Peļņas vai zaudējumu aprēķinā tiks uzrādīta uzņēmuma noteiktā laika periodā radītā un izsniegtā naudas summa. Finanšu pārskata virsrakstā ierakstiet “Peļņas un zaudējumu aprēķins”, kam seko organizācijas nosaukums un pārskata periods.
- Piemēram, ienākumu deklarācija parasti tiek sagatavota par laika posmu no 1. janvāra līdz 31. decembrim konkrētajā gadā.
- Ņemiet vērā, ka finanšu pārskatus var sagatavot par ceturkšņa vai mēneša periodu, turpretī jūsu finanšu pārskatus var sagatavot par visu gadu. Finanšu pārskatus ir vieglāk saprast, ja tie ir sagatavoti vienā un tajā pašā laika posmā, taču tas nav vajadzīgs.
2. solis. Uzskaitiet visus ieņēmumu avotus
Uzskaitiet dažādus uzņēmuma ieņēmumu avotus un saņemto naudas summu.
- Noteikti ziņojiet par katru kvīts veidu atsevišķi, kā arī aprēķiniet, vai ir atlaide pārdošanai vai preču atdošana, piemēram: "Pārdošanas IDR 10 000 000, 00" un "Pakalpojuma kvītis IDR 5 000 000, 00"
- Izveidojiet ieņēmumu avotu grupu uzņēmumam izdevīgā veidā. Pieņemšanas grupas var veidot pēc ģeogrāfiskā apgabala, vadības komandas vai konkrēta produkta.
- Kad visi ieņēmumu avoti ir reģistrēti, saskaitiet tos un iekļaujiet savā pārskatā kā “Ieņēmumu summa”.
3. solis. Ziņojiet par pārdoto preču izmaksām
Pārdoto preču izmaksas ir kopējās izmaksas, kas radušās, sagatavojot preces, ražojot pārdodamos produktus vai sniedzot pakalpojumus pārskata periodā.
- Lai aprēķinātu pārdoto preču izmaksas, jums ir jāsaskaita tiešo materiālu izmaksas, tiešais darbaspēks, ražošanas izmaksas, transporta izmaksas un piegādes izmaksas.
- Atņemiet pārdoto preču izmaksas no kopējiem ieņēmumiem un pēc tam nosauciet "Bruto peļņa" par šī samazinājuma rezultātu.
4. darbība. Ierakstiet darbības izmaksas
Darbības izmaksas ir visas izmaksas, kas nepieciešamas jūsu uzņēmuma vadīšanai. Šīs izmaksas ietver vispārējos un administratīvos izdevumus, piemēram, algas, īres maksu, komunālos maksājumus un aktīvu nolietojumu. Turklāt ekspluatācijas izmaksās tiek iekļautas arī reklāmas izmaksas, pētniecības un izstrādes izmaksas. Par šīm izmaksām jums jāziņo atsevišķi, lai pārskata lasītājs varētu gūt priekšstatu par to, kā tiek izmantota uzņēmuma nauda.
Atņemiet šīs izmaksas no bruto peļņas un pēc tam nosauciet rezultātu “Peļņa pirms nodokļu nomaksas”
5. solis. Ievadiet nesadalītās peļņas/zaudējumu summu
"Nesadalītā peļņa/zaudējumi" ir visu tīro ienākumu un neto zaudējumu summa kopš organizācijas/uzņēmuma dibināšanas.
Saskaitiet nesadalītās peļņas atlikumu gada sākumā ar pašreizējā periodā gūto tīro peļņu/zaudējumiem, lai aprēķinātu nesadalītās peļņas bilanci pārskata perioda beigās
4. daļa no 4: Naudas plūsmas pārskata sagatavošana
1. solis. Sagatavojiet lapu naudas plūsmas pārskatam
Šajā pārskatā ir parādīti uzņēmuma naudas avoti un izmaksas. Finanšu pārskata virsrakstā ierakstiet “Naudas plūsmas pārskats”, kam seko uzņēmuma nosaukums un pārskata periods.
Līdzīgi kā ienākumu pārskats, arī naudas plūsmas pārskats tiek sagatavots par noteiktu laika periodu, piemēram, no 1. janvāra līdz 31. decembrim noteiktā gadā
2. solis. Sagatavojiet sadaļu, kurā uzskaitītas uzņēmuma darbības
Naudas plūsmas pārskats sākas ar sadaļu, kuras nosaukums ir “Naudas plūsmas no pamatdarbības”. Šī sadaļa attiecas uz jūsu tikko sagatavoto ienākumu pārskatu.
Pierakstiet visas sava uzņēmuma darbības. Šī darbība ietver naudas saņemšanu no pārdošanas un naudu, kas iztērēta inventāra iegādei. Aprēķiniet atšķirību starp šīm divām darbībām un pēc tam nosauciet to par “Neto naudu no pamatdarbības”
3. solis. Sagatavojiet sadaļu ieguldījumu darbību reģistrēšanai
Uzrakstiet šīs sadaļas nosaukumu “Naudas plūsma no ieguldījumu darbības”. Šis ieguldījumu ieraksts ir saistīts ar tikko sagatavoto bilanci.
- Šī sadaļa attiecas uz skaidru naudu, kas samaksāta vai saņemta no ieguldījumiem īpašumā un aprīkojumā, vai ieguldījumiem vērtspapīros, piemēram, akcijās un obligācijās.
- Šī aprēķina rezultātiem uzrakstiet nosaukumu “Neto nauda no ieguldījumu darbības”.
4. solis. Reģistrējiet visas finansēšanas darbības
Šī ir pēdējā sadaļa, kurai vajadzētu dot nosaukumu “Naudas plūsmas no finansēšanas darbībām”, kas attiecas uz kapitāla summu bilancē.
Šajā sadaļā jāziņo par naudas ieplūdēm un aizplūšanu no vērtspapīriem un uzņēmuma veiktajiem parāda darījumiem. Šī aprēķina rezultātiem piešķiriet nosaukumu “Neto nauda no finansēšanas darbībām”
5. solis. Pievienojiet visus skaitļus no katras sadaļas
Saskaitiet trīs iepriekš veiktās aprēķinu grupas un iekļaujiet tās šajā naudas plūsmas pārskatā ar nosaukumu "Naudas pieaugums vai samazinājums" pārskata periodā.
Šo naudas pieaugumu vai samazinājumu varat saskaitīt ar naudas atlikumu pārskata perioda sākumā. Šo divu skaitļu aprēķina rezultātiem jābūt vienādiem ar bilancē norādīto naudas atlikumu
6. solis. Iekļaujiet arī visas svarīgās piezīmes vai paskaidrojumus
Finanšu pārskatos parasti ir sadaļa ar nosaukumu “Finanšu pārskatu piezīmes”, kas satur svarīgu informāciju par uzņēmumu. Sadaļā “Piezīmes” sniedziet papildu informāciju par uzņēmuma finansiālo stāvokli, kas ir visnoderīgākā, un pēc tam iekļaujiet šo informāciju savā pārskatā.
- Šie ieraksti var saturēt informāciju par uzņēmuma vēsturi, ilgtermiņa plāniem vai informāciju par nozares attīstību. Šī ir iespēja, ko varat izmantot, lai izskaidrotu investoriem, ko nozīmē jūsu ziņojums un kādām lietām jāpievērš uzmanība. Šis pārskats palīdzēs potenciālajiem investoriem redzēt uzņēmuma stāvokli no jūsu viedokļa.
- Šī piezīme var arī sniegt skaidrojumu par grāmatvedības praksi un procedūrām, ko piemēro uzņēmums, kā arī paskaidrojumus par svarīgiem jautājumiem bilancē.
- Šo sadaļu bieži izmanto arī, lai detalizēti apspriestu uzņēmuma stāvokli saistībā ar nodokļu situāciju, pensiju plāniem un akciju piedāvājumiem.
Padomi
- Izmantojiet Finanšu grāmatvedības standartu pārskatu (PSAK) kā atsauci, meklējot informāciju, kas nepieciešama finanšu pārskatu sagatavošanai. PSAK ir profesionāls grāmatvedības un finanšu standarts visām uzņēmējdarbības un rūpniecības darbībām, kas piemērojams Indonēzijā.
- Sniedziet skaidru nosaukumu katrai bilances un ienākumu pārskata sadaļai. Jūsu sniegtajai informācijai jābūt saprotamai finanšu pārskatu lasītājiem, kuri nesaprot jūsu uzņēmuma darbības specifiku.
- Ja jums ir grūtības sagatavot finanšu pārskatus, meklējiet finanšu pārskatus no citiem uzņēmumiem, kas darbojas tajā pašā nozarē kā jūsu. Iespējams, varēsit gūt noderīgu ieskatu pārskata formātā. Jūs varat izpētīt finanšu pārskatu formātus tiešsaistē vai ASV Vērtspapīru un biržas komisijas vietnē.
